Beste relatie,
Rijdt u in een zogenaamde Youngtimer, zodat u een lagere bijtelling wegens privégebruik hoeft aan te geven? Dan kan het zijn dat dit fiscale voordeel binnenkort voor u vervalt. Het is dan van groot belang dat u z.s.m., maar uiterlijk 31 december 2026 in actie komt. Hierna vindt u kort samengevat de belangrijkste wijzigingen en mogelijke oplossingen.
Hoe werkt de Youngtimerregeling ook alweer?
Indien u in een auto van de zaak rijdt en daarmee ook meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, moet een bijtelling plaatsvinden bij het inkomen uit werk en woning (box 1). Voor de IB-ondernemer gaat dat via de IB-aangifte en voor de DGA wordt hiermee al rekening gehouden bij de verloning.
De hoogte van de bijtelling wordt voor nieuwe auto’s gebaseerd op de cataloguswaarde (dat is dus inclusief BPM en BTW). Het percentage bijtelling is afhankelijk van het jaar van aanschaf en of de auto al dan niet elektrisch aangedreven is. In de meeste gevallen is dit echter 22%.
Dit is anders als de auto onder de Youngtimerregeling valt. In dat geval is de jaarlijkse bijtelling (slechts) 35% van de waarde in het economisch verkeer (WEV). Dit lijkt wellicht hoger, door het hogere percentage, maar naar mate een auto ouder is, wijkt de WEV meestal steeds meer af van de cataloguswaarde, waardoor deze regeling aanzienlijk gunstiger is. Tot 1 januari 2026 kon u van deze regeling gebruikmaken vanaf het moment dat de auto tenminste 15 jaar oud was.
Wat is er veranderd?
Met ingang van 2026 is de minimumleeftijd voor toepassing van deze regeling verhoogd naar 16 jaar. Met ingang van 2027 wordt de minimumleeftijd zelfs 25 jaar. Zolang de auto jonger is dan 25 jaar wordt de bijtelling dan 25% van de (historische) cataloguswaarde, dus niet 22% zoals voor nieuwe auto’s geldt.
Wat kunt u doen?
U hebt een aantal opties, afhankelijk van of u IB-ondernemer of DGA bent. Opties die voor iedereen gelden zijn:
- Verkoop van de auto aan een derde
- Niet meer privé rijden met deze auto (alleen zakelijke ritten)
Opties voor de IB-ondernemer
- U boekt de auto af van uw ondernemingsvermogen en voldoet voortaan in privé de kosten van de auto. U kunt vervolgens voor elke zakelijk gereden kilometer met deze auto 23 cent van uw resultaat aftrekken.
- Voor de btw kan de auto wel ondernemingsvermogen blijven, waardoor de btw-aftrek niet verandert.
Opties voor de DGA
- U kunt de auto voor de huidige (lage) waarde aan uzelf in privé verkopen.
- Over deze koopsom moet de bv in het algemeen wel btw afdragen.
- De bv kan vervolgens aan u als DGA (werknemer) 23 cent per zakelijk gereden kilometer belastingvrij vergoeden.
Dagwaarde
In de praktijk blijkt dat het lastig is om de waarde in het economisch verkeer (dagwaarde) te bepalen. Autodealers blijken hier vaak bijzondere standpunten over in te nemen. Als een auto pas gekocht is, is het moeilijk voorstelbaar dat de waarde waarover de bijtelling wordt berekend, veel minder is dan die aanschafwaarde. Toch wordt dit in de praktijk vaak beweerd.
Keuzeregeling bij overgangsrecht
Het kan in bijzondere gevallen daarom ook zo zijn dat de Youngtimerregeling niet voordeliger is dan de hoofdregel. Denk aan het volgende voorbeeld:
Cataloguswaarde: € 60.000
Economische waarde (dagwaarde): € 45.000
35% over € 45.000 = € 15.750/jaar
25% over € 60.000 = € 15.000/jaar
Als de auto pas in 2015 15 jaar oud is geworden, kan op grond van het overgangsrecht zowel voor de Youngtimerregeling als voor de hoofdregel (25% van de cataloguswaarde) worden gekozen. Was de auto in 2025 al ouder dan 15 jaar geldt er uitdrukkelijk geen overgangsrecht en dus geen keuze. De bijtelling vindt dan verplicht plaats op basis van de cataloguswaarde.
Door het beperkte toepassingsgebied zal de keuze in onze beleving weinig voorkomen, zeker nu de gemiddelde dagwaarde van dergelijke auto’s door de wijzigingen in de Youngtimerregeling al behoorlijk blijkt te zijn gedaald. Er zal nu veel minder vraag zijn naar deze auto’s.
Heeft u vragen of wilt u meer informatie over de wijzigingen in de Youngtimerregeling? Neem dan contact met ons op via het nummer 070-4162999 en wij helpen u graag verder.
Met vriendelijke groet,
Nuijten Accountants B.V.
Bron: Fiscount